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付英俊
近日，广州银行公告称，拟选聘3家会计师事务所为广州银行提供IPO审计服务。在3家会计师事务所中，1家为主选，2家为备选，若主选会计师事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所。这反映出随着监管层对中介机构的监管越来越严，市场对会计师事务所的选聘也更加谨慎。
自2023年“8·27新政”以来，我国IPO市场生态发生深刻变化。新上市企业数量大幅减少，撤否企业显著增加，IPO融资超募时代已不再，全流程严监管成为新常态。“8·27新政”一年以来，我国新上市企业共129家，比上年同期锐减69%；撤否企业数量高达459家，同比增幅132%；在上市的129家企业中，79家企业募资不足，占比超60%。当前，无论对于拟IPO企业，还是券商、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介机构，监管力度均明显增强。据不完全统计，2024年上半年，监管部门累计对50家券商开具罚单超200张，对4家券商立案，对27家会计师事务所开出逾60张罚单。
资本市场健康发展直接关系到投资者切身利益，也关系到经济社会发展大局。当前，优化资本市场环境是证券业监管的主线。作为资本市场“牛鼻子”的IPO，更是各方关注的焦点。从政策动向看，IPO全流程严监管的信号日益清晰。严把IPO准入关，筑牢资本市场“第一道防线”，着眼于从源头上提高上市公司质量，保护投资者合法权益，优化资源配置。在全面注册制下，券商、会计师事务所、律师事务所等作为资本市场“看门人”，在提高资本市场信息披露质量、保护投资者合法权益、发挥资本市场优化资源配置功能中发挥重要作用。中介机构“看门人”角色发挥得好坏，将直接影响发行新股质量和投资者切身利益，关系资本市场的健康发展。进一步压实中介机构“看门人”责任，成为严监管的重要方向。
2024年4月，国务院印发《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，这是资本市场第三个“国九条”。新“国九条”对发行监管全链条各环节提出明确要求，并首次提出建立中介机构“黑名单制度”。“黑名单制度”的引入是压实中介机构“看门人”责任的重大举措，有利于维护资本市场的公平、公正和透明，遏制资本市场违规行为，提高资本市场规范化水平，保护投资者的合法权益，增强投资者的信心，促进资本市场持续健康发展。2024年7月，国务院办公厅转发中国证监会等部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》。《意见》提出要强化发行审核、公司监管、中介机构监管等业务条线协同，提升监管效能。压实中介机构“看门人”责任，推广以上市公司和债券发行人质量为导向的中介机构执业质量评价机制。《意见》还提出要加大全方位立体化追责力度，强化行政追责威慑力，推动加大刑事追责力度，推动完善民事追责支持机制。重拳压实中介机构责任是从源头上防范资本市场财务造假发生的重要举措。
实行注册制必须严刑峻法，重典治乱，“零容忍”打击欺诈发行、财务造假等严重违法违规行为。在全面注册制背景下，压实中介机构“看门人”责任的迫切性和紧迫性进一步凸显，对中介机构的要求更高，监管也更严。未来，从严监管常态化趋势明显，中介机构要主动适应新形势下的监管要求，为促进资本市场高质量发展作出积极贡献。一是进一步端正经营理念，诚实守信，勤勉尽责，不能“打瞌睡”“装睡”，对违法违规行为视而不见，甚至为虎作伥。二是切实增强专业服务能力，提高执业质量，审慎遴选项目，严格核查把关。三是持续提升合规风控水平，坚守合规底线，提升全体从业人员合规意识。不断完善内控制度和风险管理体系建设，增强从业人员风险意识。四是不断加强对从业人员执业规范和执业质量的监督力度，强化内部管理和内部追责，倒逼从业人员提升合规意识和服务质量。
【资本策论】
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